Wer als Selbstständiger einen Kredit beantragt, legt der Bank seine Einkommensunterlagen vor. Für Freiberufler ist das meistens die Einnahmen-Überschuss-Rechnung – die EÜR. Unternehmer mit höherem Umsatz liefern stattdessen eine Bilanz. Was ist für den Kreditantrag besser? Und macht die Buchführungsform überhaupt einen Unterschied?
Die ehrliche Antwort: Die Form allein entscheidet nicht. Aber die Eigenheiten von EÜR und Bilanz können dazu führen, dass die wirtschaftliche Situation des Unternehmens für die Bank ganz unterschiedlich aussieht – manchmal vorteilhafter, manchmal schlechter als die Realität. Das müssen Selbstständige verstehen.
Was ist der Unterschied zwischen EÜR und Bilanz?
Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ist die einfachere Buchführungsform. Das Prinzip: Alle Einnahmen minus alle Ausgaben im Abrechnungsjahr ergeben den steuerlichen Gewinn. Maßgeblich ist dabei das Zufluss-Abfluss-Prinzip – eine Zahlung wird erfasst, wenn sie tatsächlich eingegangen oder abgeflossen ist, nicht wenn sie wirtschaftlich verursacht wurde.
Das macht die EÜR einfach und kostengünstig. Ein Steuerberater kann sie in wenigen Stunden erstellen, ein gutes Buchhaltungsprogramm sogar fast automatisch. Für Freiberufler wie Ärzte, Anwälte, Berater oder IT-Freelancer ist sie der Standard.
Die Bilanz hingegen zeigt ein vollständigeres Bild. Sie besteht aus zwei Seiten:
- Aktiva: Was das Unternehmen besitzt (Maschinen, Fahrzeuge, Forderungen, Bankguthaben)
- Passiva: Wie es finanziert ist (Eigenkapital, Bankschulden, Verbindlichkeiten)
Ergänzt wird die Bilanz durch die Gewinn- und Verlustrechnung (GuV), die zeigt, wie der Gewinn entstanden ist. Das Prinzip dahinter ist das Periodenprinzip: Erträge und Aufwendungen werden dem Jahr zugeordnet, in dem sie wirtschaftlich entstanden sind – unabhängig von tatsächlichen Zahlungsflüssen.
Eine Bilanz zu erstellen ist deutlich aufwendiger und teurer. Für viele kleinere Selbstständige lohnt sie sich daher nicht allein wegen des Kreditantrags.
Wer darf was – die gesetzlichen Grenzen
Die gesetzliche Grundlage findet sich in § 141 der Abgabenordnung (AO):
Freiberufler – also Angehörige der freien Berufe wie Ärzte, Rechtsanwälte, Architekten, Ingenieure, Journalisten, Künstler oder IT-Berater mit freiberuflicher Tätigkeit – dürfen immer eine EÜR machen. Egal wie hoch Umsatz oder Gewinn sind. Das ist ein wesentliches Privileg der freiberuflichen Tätigkeit.
Gewerbetreibende hingegen unterliegen der Buchführungspflicht, sobald sie bestimmte Grenzen überschreiten:
- Mehr als 800.000 € Umsatz pro Jahr, oder
- Mehr als 80.000 € Gewinn pro Jahr
Kleingewerbetreibende unterhalb dieser Grenzen können wählen: EÜR oder freiwillige Bilanzierung.
Für den Kreditantrag bedeutet das: Wer als Freiberufler mit EÜR kommt, macht das richtig – es ist kein Zeichen für ein kleines oder unprofessionelles Unternehmen. Banken wissen das.
Was sieht die Bank bei EÜR vs. Bilanz?
Banken werten beide Formate aus – aber sie lesen unterschiedliche Dinge heraus.
Bei der EÜR liest die Bank:
- Gesamte Einnahmen (Umsatz)
- Gesamte Ausgaben (Betriebsausgaben)
- Steuerlicher Gewinn
- Entwicklung über mehrere Jahre (wird die EÜR für 2-3 Jahre eingereicht)
Das Problem: Die EÜR zeigt nur Geldflüsse, kein Vermögen. Die Bank sieht nicht, ob der Unternehmer wertvolle Maschinen besitzt, welche Forderungen noch offen sind oder ob erhebliche Verbindlichkeiten bestehen. Sie kann auch nicht direkt eine Eigenkapitalquote berechnen.
Bei der Bilanz liest die Bank:
- Eigenkapital (wie viel gehört dem Unternehmer wirklich)
- Fremdkapitalquote (wie hoch ist die Verschuldung)
- Anlagevermögen (was kann als Sicherheit dienen)
- Umlaufvermögen (Liquiditätsreserven)
- Verbindlichkeiten (laufende Schulden)
Für die Bank ist eine Bilanz informativer – aber nur dann ein echter Vorteil, wenn das Bild, das sie zeigt, auch gut ist. Eine Bilanz mit hohen Schulden und niedrigem Eigenkapital ist schlechter als eine saubere EÜR mit konstantem Gewinn.
Die EÜR-Falle: Wenn Abschreibungen den Gewinn drücken
Hier liegt die häufigste Falle für Selbstständige mit EÜR. Ein konkretes Beispiel:
Ein IT-Freelancer kauft einen neuen Firmenserver für 40.000 € – gezahlt aus eigener Tasche. Der Server wird über 5 Jahre abgeschrieben (AfA = Absetzung für Abnutzung), das heißt 8.000 € Abschreibung pro Jahr.
In seiner EÜR taucht diese Abschreibung als Ausgabe auf. Im Kaufjahr außerdem noch die volle Zahlung (je nach Buchführungsart). Das Ergebnis: Sein Gewinn sinkt in diesem Jahr optisch um mehrere tausend Euro – obwohl er wirtschaftlich in einem gesunden Zustand ist. Er besitzt einen werthaltigen Server, hat kein Geld an jemanden verloren.
Die Bank sieht in der EÜR nur: Gewinn dieses Jahr stark gesunken. Ohne Erklärung könnte das wie ein Warnsignal wirken.
Die Lösung: Eine Investitionsliste als Beilage zum Kreditantrag. Darin aufgeführt: Was wurde angeschafft, wann, zu welchem Preis, was ist der aktuelle Buchwert. Ergänzt durch ein kurzes Erläuterungsschreiben an den Kreditberater: “Der Gewinnrückgang im Vorjahr ist auf die Investition in X zurückzuführen. Ohne diese Investition hätte der Gewinn Y betragen.”
Eine gut erklärte EÜR ist damit genauso überzeugend wie eine Bilanz – manchmal sogar transparenter, weil die Erläuterung genau auf den kritischen Punkt eingeht.
Tipps: EÜR für den Kreditantrag optimieren
Wer mit EÜR einen Kredit beantragt, kann die Erfolgschancen deutlich verbessern:
1. Steuerberater für die Aufbereitung einbinden Die EÜR sollte professionell erstellt und im DATEV-Format oder als übersichtliches PDF eingereicht werden. Eine handgeschriebene Tabelle wirkt unprofessionell – selbst wenn die Zahlen stimmen.
2. Mehrjährige EÜR einreichen Die letzten 2-3 Jahre zeigen der Bank einen Trend. Steigende Gewinne sind positiver als ein einzelnes gutes Jahr. Besorgen Sie alle Unterlagen, bevor Sie anfragen.
3. Investitionsliste beifügen Liste aller größeren Anschaffungen mit: Anschaffungsdatum, Kaufpreis, aktuellem Buchwert (nach Abschreibung), Nutzungsdauer. Das gibt der Bank ein vollständigeres Bild der Vermögenssituation.
4. Aktuelle BWA beilegen Der Steuerbescheid ist oft 1-2 Jahre alt. Eine aktuelle Betriebswirtschaftliche Auswertung (BWA) zeigt die Zahlen des laufenden Jahres. Viele Banken verlangen sie ohnehin – sie sollte nicht älter als 3 Monate sein.
5. Erläuterungsschreiben nutzen Besonders bei Ausreißern (schlechtes Jahr, große Investition, einmaliger Sondereffekt): Ein kurzes, professionelles Schreiben erklärt den Kontext. Banken wissen das zu schätzen – es zeigt, dass der Unternehmer seine Zahlen kennt.
Freiwillige Bilanzierung – wann lohnt sie sich?
Freiberufler, die grundsätzlich berechtigt wären, eine EÜR zu machen, können freiwillig zur doppelten Buchführung und Bilanzierung wechseln. Das kann strategisch sinnvoll sein – aber es gibt klare Bedingungen, wann das wirklich lohnt.
Argumente für freiwillige Bilanzierung:
- Großkredit geplant: Bei Krediten über 200.000-300.000 € (Praxisübernahme, Immobilie für Betriebszwecke) kann eine Bilanz die Vermögenslage vollständiger zeigen. Das Eigenkapital wird sichtbar, was Banken bei höheren Summen wichtig ist.
- Sicherheiten darstellen: Maschinen, Fahrzeuge, Immobilien im Anlagevermögen sind in der Bilanz sichtbar und können als Sicherheit angeboten werden. In der EÜR verschwinden sie hinter der jährlichen Abschreibung.
- Eigenkapital sichtbar machen: Wer über Jahre Gewinne thesauriert hat (im Unternehmen belassen), kann das in der Bilanz als Eigenkapital zeigen. In der EÜR ist das nicht sichtbar.
Argumente gegen freiwillige Bilanzierung:
- Deutlich höherer Aufwand: Doppelte Buchführung erfordert laufende Buchungen, Jahresabschluss, Inventur. Der Steuerberater-Aufwand steigt erheblich – leicht um das 2-3-fache.
- Höhere Kosten: Mehr Arbeit bedeutet höhere Steuerberaterkosten, oft 1.500-4.000 € pro Jahr mehr.
- Kein automatischer Vorteil: Für Kredite unter 100.000 € bringt eine Bilanz meist keinen messbaren Vorteil. Banken entscheiden nach Gewinnstabilität und Kreditwürdigkeit – beides zeigt auch die EÜR.
Die Faustregel: Bei Krediten unter 150.000 € lohnt der Wechsel zur Bilanzierung für den Kredit allein kaum. Bei größeren Vorhaben ist es eine Einzelfallentscheidung, die Sie mit Ihrem Steuerberater besprechen sollten.
Fazit: Form folgt Inhalt – aber die EÜR-Falle kennen
Wer als Freiberufler einen Kredit beantragt, muss nicht bilanzieren, um gute Chancen zu haben. Banken sind mit EÜR-Unterlagen vertraut und können daraus alle relevanten Informationen ableiten – wenn sie gut aufbereitet sind.
Die entscheidenden Faktoren sind: stabile Gewinne über mehrere Jahre, keine negativen Einträge in der Schufa, ein nachvollziehbarer Verwendungszweck und vollständige Unterlagen.
Die EÜR-Falle durch hohe Abschreibungen lässt sich mit einer Investitionsliste und einem Erläuterungsschreiben problemlos entschärfen. Wer seinen Steuerberater in die Kreditvorbereitung einbezieht, ist meist gut aufgestellt.
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